De fiscale winst is het bedrag aan winst waarover belastingen worden geheven. De Belastingdienst gebruikt de fiscale winst als basis voor het berekenen van de verschuldigde belastingen van een bedrijf.
De fiscale winst wordt opgegeven in de aangifte inkomstenbelasting of de vennootschapsbelasting.
Verschil fiscale winst en commerciële winst
Wanneer ondernemers het hebben over de winst van hun bedrijf, hebben zij het vaak over de commerciële winst. Dit is de winst die wordt gerapporteerd in bijvoorbeeld de winst- en verliesrekening. De commerciële winst wordt berekend door de opbrengsten van een bedrijf te verminderen met de totale kosten.
De fiscale winst is vaak lager van de commerciële winst, omdat er gebruik kan worden gemaakt van diverse aftrekposten.
Hoe bereken je de fiscale winst?
De berekening van de fiscale winst begint vaak met de berekening van de commerciële winst. Vervolgens kan je gebruik maken van diverse aftrekposten en fiscale regelingen, waardoor je uiteindelijk de fiscale winst berekent.
Aftrekposten en fiscale regelingen
Onderstaand hebben wij diverse aftrekposten en fiscale regelingen opgenomen waar je mogelijk als ondernemer gebruik van kan maken. Deze aftrekposten verlagen de fiscale winst, waardoor je minder belasting betaalt.
Tijd besparen met de boekhouding?
Probeer dan dit online boekhoudprogramma de eerste 15 maanden GRATIS!
Ondernemersaftrek
Wanneer je ondernemer bent voor de inkomstenbelasting kan je gebruik maken van de ondernemersaftrek. Dit bestaat uit diverse aftrekposten waardoor je winst verlaagd wordt. Deze hebben wij onderstaand op een rijtje gezet:
- Zelfstandigenaftrek. Dit is een aftrekpost op de winst en is een vast bedrag. De zelfstandigenaftrek is in 2023 €5.030,- en in 2024 €3.750,-.
- Startersaftrek. De startersaftrek kan je gebruiken als je minder dan vijf jaren een onderneming hebt. Het is een verhoging op de zelfstandigenaftrek en kan in de eerste vijf jaren van de onderneming maximaal drie keer worden gebruikt. De startersaftrek is in zowel 2023 als 2024 €2.123,-.
- Startersaftrek bij arbeidsongeschiktheid. Wanneer je als ondernemer arbeidsongeschikt bent, kan je ook gebruik maken van de startersaftrek, hoewel er dan andere vereisten gelden. Zo is er een verlaagd urencriterium en moet je recht hebben op een arbeidsongeschiktheidsuitkering. Meer weten over de arbeidsongeschiktheidsuitkering? Lees dan deze blog!
- Aftrek voor speur- en ontwikkelingswerk (WBSO). Wanneer je met jouw onderneming kosten maakt voor speur- en ontwikkelingswerk (ook wel onderzoek en ontwikkeling genoemd), kan je mogelijk gebruik maken van de WBSO. De aftrek voor speur- en ontwikkelwerk was in 2023 maximaal €14.202,- en in 2024 €15.551,-.
- Meewerkaftrek. De meewerkaftrek is een aftrekpost waarvan je mogelijk gebruik kan maken als je een fiscaal partner hebt die meewerkt in de onderneming. De hoogte van de meewerkaftrek is afhankelijk van de winst die je hebt behaald en het aantal meegewerkte uren.
- Stakingsaftrek. De stakingsaftrek is van toepassing wanneer je bent gestopt met jouw onderneming en hierdoor stakingswinst hebt behaald. De stakingsaftrek is in 2023 en 2024 maximaal €3.630,-,
MKB-Winstvrijstelling
Naast de ondernemersaftrek kan je ook gebruik maken van de MKB winstvrijstelling. Dit is aan aftrekpost op de winst van jouw onderneming. Door gebruik te maken van de MKB winstvrijstelling verlaag je de fiscale winst, en betaal je minder belasting.
De MKB-winstvrijstelling is in 2023 14% van de winst, na vermindering van de ondernemersaftrek. In 2024 is de MKB-winstvrijstelling 13,31% van de winst na vermindering van de ondernemersaftrek.
Fiscale regelingen investeringen
Daarnaast zijn de nog een aantal fiscale regelingen waarvan je gebruik kan maken wanneer je investeringen maakt. Deze fiscale regelingen zorgen voor een verlaging van de fiscale winst.
- Energie-investeringsaftrek (EIA). Deze regeling is van toepassing wanneer je investeert in energiezuinige of minder co-2 uitstotende bedrijfsmiddelen. De energie-investeringsaftrek is in 2023 45,5% en in 2024 40%. Het minimale investeringsaftrek voor beide jaren is €2.500,- per bedrijfsmiddel.
- Milieu-investeringsaftrek (MIA) en willekeurige afschrijving milieu-investeringen (VAMIL). Wanneer je investeert in milieuvriendelijke bedrijfsmiddelen kan je mogelijk gebruik maken van de MIA. De hoogte van de MIA is afhankelijk van het geïnvesteerde bedrijfsmiddel, maar bedraagt maximaal 45%.
- Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA). Wanneer je als ondernemer in 2023 minimaal €2.601,- investeert in bedrijfsmiddelen, kan je gebruik maken van de KIA. In 2024 is dit minimale bedrag €2.801,- Zo kan je bijvoorbeeld 28% van het investeringsbedrag aftrekken bij investeringen tot €63.716,- in 2023 en tot €69.765,- in 2024.
Rekenvoorbeeld fiscale winst
Onderstaand laten wij een fictief rekenvoorbeeld zien van een ondernemers voor de inkomstenbelasting.
De ondernemer heeft een commerciële winst behaald van €40.000,-. Dit bedrag is niet gelijk aan de fiscale winst, omdat de ondernemer nog gebruik maakt van de zelfstandigenaftrek, startersaftrek en mkb-winstvrijstelling. Ook heeft de ondernemer voor €5.000,- geïnvesteerd in bedrijfsmiddelen, en kan daarom gebruik maken van de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA).
Zoals je ziet is in onderstaand rekenvoorbeeld de fiscale winst €26.848,-, dit is het bedrag waarover de belasting wordt geheven en is in onderstaand voorbeeld dus een stuk lager dan de commerciële winst.
| Commerciële winst | €40.000 |
| Ondernemersaftrek | |
| Zelfstandigenaftrek | €5.030 |
| Startersaftrek | €2.123 |
| Winst na ondernemersaftrek | €32.847 |
| Overige aftrekposten | |
| MKB-winstvrijstelling (14% van winst na ondernemersaftrek)_ | €4.599 |
| KIA (28% van geïnvesteerde bedrag 5.000) | €1.400 |
| Fiscale winst van overige aftrekposten | €26.848 |
Veelgestelde vragen
Wat is het verschil tussen commerciële winst en fiscale winst?
De commerciële winst is de winst die een onderneming maakt en wordt berekend door alle kosten van de opbrengsten af te trekken. De fiscale winst is de commerciële winst minus aftrekposten, en is de winst waarover daadwerkelijk belasting wordt geheven.
Hoe bereken je de fiscale winst?
De fiscale winst wordt berekend door de commerciële winst minus aftrekposten, zoals de ondernemersaftrek of mkb-winstvrijstelling.
