Heb je als ondernemer geïnvesteerd in energiezuinige bedrijfsmiddelen? Dan is het verstandig om te kijken of je de energie-investeringsaftrek (EIA) kan aanvragen. Hierdoor kan je 45,5% van het geïnvesteerde bedrag aftrekken van de fiscale winst, waardoor je minder belasting hoeft te betalen. In dit artikel lees je alles over de EIA.
Wat is de energie-investeringsaftrek (EIA)
In 1997 is de energie-investeringsaftrek in het leven geroepen door de overheid. Dit betreft een subsidie voor verduurzaming, waarvoor de overheid in 2022 een totaalbedrag van 149 miljoen beschikbaar heeft gesteld.
Middels de EIA-regeling wil de overheid ondernemers stimuleren om te investeren in energie-efficiënte bedrijfsmiddelen, door dit fiscaal aantrekkelijk te maken.
Door de EIA-regeling kan je als ondernemer een deel van het geïnvesteerde bedrag in energiezuinige middelen aftrekken van de winst, waardoor je minder belasting betaalt.
Wil je tijd besparen met de boekhouding?
Maak gebruik van een eenvoudig online boekhoudprogramma!
Voorwaarden EIA-regeling
Om gebruik te kunnen maken van deze energie subsidie, moet je aan een aantal voorwaarden voldoen.
- Je bent een ondernemer voor de inkomstenbelasting (zzp, eenmanszaak of maatschap) of vennootschapsbelasting (bv of nv)
- Je investeert minimaal €2.500 per bedrijfsmiddel.
- Je hebt het bedrijfsmiddel nog niet eerder gebruikt.
- Het bedrijfsmiddel is opgenomen op de energielijst van de RVO.
Let op: je kan de EIA-regeling niet tegelijk met de milieu-investeringsaftrek (MIA) toepassen.
Welke investeringen vallen onder de regeling?
De energie investeringsaftrek is alleen van toepassing bij bedrijfsmiddelen die nog niet eerder gebruikt zijn, en die energiebesparend zijn. Enkel de bedrijfsmiddelen die opgenomen zijn op de energielijst van de RVO komen in aanmerking.
Op deze energielijst staan onder andere zonnepanelen, een warmtepomp, LED-verlichting etc.
Hoe hoog is de energie-investeringsaftrek
De energie-investeringsaftrek 2021 en 2022 bedraagt 45,5% van het geïnvesteerde bedrag. Dit bedrag kan je aftrekken van de winst, waardoor je minder belasting betaalt.
Rekenvoorbeeld EIA
Onderstaand rekenvoorbeeld ziet toe op een bv. Hierbij is de totale winst in het jaar (voor energie-investeringsaftrek) €250.000, waarover 15% vennootschapsbelasting betaalt dient te worden.
Zoals je in onderstaand voorbeeld ziet, bedraagt het netto-voordeel als gevolg van de energie-investeringsaftrek €1.365.
| Totale winst | €250.000 |
| Vennootschapsbelasting (15%) | €37.500 (15% van 250.000) |
| Investering zonnepanelen | €20.000 |
| Energie-investeringsaftrek (45,5%) | €9.100 (45,5% van 20.000) |
| Totale winst incl. EIA | €240.900 (250.000 minus 9.100) |
| Vennootschapsbelasting | €36.135 (15% van 240.900) |
| Voordeel door EIA | €1.365 (37.500 minus 36.135) |
De EIA aanvragen
De EIA dien je aan te vragen bij de Rijksdienst voor Ondernemend Nederland (RvO). Hierbij dien je de volgende stappen te doorlopen.
- Stel vast dat de investering is opgenomen op de energielijst van het RvO.
- Log in met e-Herkenning 2+. Lees hier meer over e-herkenning.
- Na het inloggen meld je de investering middels het EIA-formulier.
- Je vult het formulier in en verstuurt de aanvraag. Je ontvangt een ontvangstbevestiging per e-mail.
- Je melding wordt binnen 3 maanden beoordeeld. Als de melding wordt goedgekeurd, ontvang je een beschikking.
- De beschikking kan je toepassen in de belastingaangifte.
Meldingstermijn
Voor het aanvragen van de energie-investeringsaftrek is er sprake is van een meldingstermijn. De meldingstermijn is verschillend voor de aanschafkosten en de voortbrengingskosten.
Aanschafkosten
Voor de aanschafkosten geldt een meldingstermijn van 3 maanden. Dit betekent dat je de kosten binnen 3 maanden gemeld moet hebben om gebruik te kunnen maken van de EIA-regeling. Hierbij is de datum van de koopovereenkomst bepalend, en niet de datum van bijvoorbeeld de offerte of de factuur.
Voortbrengingskosten
Wanneer je eigen personeel inzet, materialen uit eigen magazijn gebruikt of derden werkzaamheden laat uitvoeren onder jouw regie, dan worden dit voortbrengingskosten genoemd. Deze kosten moeten binnen 3 maanden na het einde van het kwartaal gemeld worden.
Wanneer het bedrijfsmiddel in de loop van het kalenderkwartaal in gebruik genomen wordt, moeten de voortbrengingskosten binnen 3 maanden na datum van ingebruikname gemeld worden.
Energie-investeringsaftrek en belastingaangifte
Nadat de EIA aanvraag is beoordeeld, en je een beschikking hebt ontvangen kan je de investeringsaftrek toepassen in de belastingaangifte. Voor het toepassen van de investeringsaftrek is het van belang om te weten in welk jaar de kosten zijn gemaakt, en of er sprake is van winst.
Alle kosten in één kalenderjaar gemaakt
Wanneer alle kosten voor het bedrijfsmiddel in één jaar zijn gemaakt, profiteer je van de EIA in dat betreffende kalenderjaar. De aftrek pas je dus toe in de belastingaangifte van het jaar waarin je de kosten hebt gemaakt.
De kosten over meerdere jaren gemaakt
Wanneer je de kosten van het bedrijfsmiddel over meerdere jaren betaalt, geldt het volgende:
- Is het bedrijfsmiddel in gebruik genomen in het jaar van investeren? Dan is de fiscale aftrek van toepassing in het jaar van investeren.
- Is het bedrijfsmiddel niet in gebruik genomen in het jaar van investeren? Dan trek je enkel de betaalde bedragen die je hebt gemaakt in het jaar van investeren, af van de fiscale winst. Vervolgens verwerk je tot het moment van ingebruikname, in de aangiften van de opvolgende kalenderjaren de bedragen die je in de betreffende kalenderjaren hebt betaald.
Geen winst behaald
Heb je in het kalenderjaar waarop je de EIA kan toepassen, geen winst gemaakt? Dan kan je EIA verrekenen met voorgaande jaren en opvolgende jaren.
- Wanneer je vennootschapsbelasting betaalt, kan je de EIA verrekenen met het voorgaande jaar, en de opvolgende 9 jaren.
- Wanneer je inkomstenbelasting betaalt, kan je de EIA verrekenen met de 3 voorafgaande jaren, en de opvolgende 9 jaren.
Veelgestelde vragen
Wat is de EIA subsidie?
In 2022 heeft de overheid een totaalbedrag van 149 miljoen aan EIA subsidie ter beschikking gesteld voor ondernemers. Zoals bovenstaand beschreven kan je indien je voldoet aan de voorwaarden, de EIA aanvragen. Indien je aanvraag wordt goedgekeurd, kan je 45,5% van het geïnvesteerde bedrag terug aftrekken van de winst, waardoor je minder belasting betaalt.
Kan ik de EIA aanvragen voor zonnepanelen?
De EIA-regeling is bedoeld voor investeringen in energiezuinige bedrijfsmiddelen. Je kan enkel de EIA aanvragen als het bedrijfsmiddel is opgenomen op de energielijst van de RvO. Zonnepanelen zijn opgenomen op de energielijst. Als je ook aan de overige voorwaarden voldoet, kan je de EIA aanvragen voor een investering in zonnepanelen.
