Nederland telt in 2022 circa 2 miljoen ondernemingen. Al deze ondernemingen hebben te maken met omzetbelasting, inkomstenbelasting en mogelijk vennootschapsbelasting. Maar op welk moment ben je nu precies ondernemer voor de Belastingdienst? In dit artikel lees je alles over wanneer de Belastingdienst jou classificeert als ondernemer, en wat daar bij komt kijken voor de belastingen.
Wat is een ondernemer?
Het begrip ondernemer kent een ruime definitie, en hier bestaan verschillende opvattingen over. Ben je bijvoorbeeld een ondernemer als je veel geld verdient via de verkoop van spullen op marktplaats? Of ben je een ondernemer wanneer je regelmatig geld verdient met het oppassen op de kinderen van je buren? Of je een ondernemer bent, is dan ook per situatie afhankelijk.
Het is wel belangrijk om vast te stellen of je een ondernemer bent. Als ondernemer ben je namelijk vaak btw-plichtig. Ook moet je met je aangifte inkomstenbelasting aangeven of je een ondernemer bent, en kan je mogelijk gebruik maken van diverse fiscale regelingen zoals de kleine ondernemersregeling, de mkb-winstvrijstelling of de zelfstandigenaftrek. De belastingdienst beoordeelt of je een ondernemer bent voor btw, en voor de inkomstenbelasting.
Op het moment dat je een onderneming start, dien je je meestal in te schrijven bij de Kamer van de Koophandel (KvK).
Ondernemer voor de KvK
Wanneer je je onderneming wil inschrijven bij de KvK, moet je voldoen aan 3 criteria. Let op: dit zijn niet dezelfde criteria als de criteria die de Belastingdienst hanteert voor de classificatie van ondernemer.
- Je levert goederen of diensten.
- Je verdient geld aan de geleverde goederen en diensten (je vraagt meer geld, dan het heeft gekost).
- Je doet zaken met andere mensen dan enkel vrienden of familie, en je concurreert met ondernemers die soortgelijke goederen of diensten verkopen.
In onze blog ‘Inschrijven bij de KvK’ vind je alle informatie omtrent het inschrijven als ondernemer bij de KvK.
Ondernemer voor de belastingdienst
Volgens de Belastingdienst ben je een ondernemer wanneer je zelfstandig werkzaamheden uitvoert, en daar inkomsten mee genereert. Zodra je je onderneming hebt ingeschreven bij de KvK, geeft de KvK jouw gegevens door aan de Belastingdienst. Vervolgens controleert de Belastingdienst of je een ondernemer bent voor de omzetbelasting en voor de inkomstenbelasting.
Wanneer ben je een ondernemer voor de btw
Btw staat voor ‘belasting over de toegevoegde waarde’. Het betreft de belasting die wordt geheven op de levering van goederen en diensten, en wordt daarom ook wel ‘omzetbelasting’ genoemd. Als ondernemer lever je goederen en diensten waarbij je btw rekent aan je klant, en dit afdraagt aan de Belastingdienst.
De Belastingdienst oordeelt of jij ondernemer bent voor de btw, en houdt hier rekening met de volgende zaken:
| Criterium | Toelichting |
| Oefen je zelfstandig een bedrijf of een beroep uit? | Als je zelfstandig werkt en inkomsten hebt, ben je meestal ondernemer voor de btw. Je bent geen ondernemer als je werkzaamheden in dienstbetrekking verricht. |
| Heb je regelmatige inkomsten? | Indien je enkel incidentele inkomsten hebt, of in besloten kring inkomsten genereert, ben je waarschijnlijk geen ondernemer voor de btw. |
| Heb je inkomsten, naast je werk in vaste dienst? | Indien je naast je dienstbetrekking, zelfstandig een bedrijf of beroep uitoefent, ben je ook ondernemer voor de btw. |
| Exploiteer je een vermogensbestanddeel of een recht? | Wanneer je een vermogensbestanddeel exploiteert zoals bijvoorbeeld onroerend goed, leidt dit ook tot ondernemerschap voor de btw |
Als ondernemer ben je niet per definitie btw-plichtig, het kan zijn dat je niet btw-plichtig bent als;
- Je gebruik maakt van de kleine ondernemersregeling. Indien je een omzet hebt van minder dan €20.000 en gebruik maakt van deze regeling, ben je vrijgesteld van btw.
- Er is een vrijstelling van toepassing. Dit is bijvoorbeeld van toepassing binnen bepaalde branches, zoals gezondheidszorg, collectieve belangenbehartiging etc.
De definitie die de Belastingdienst hanteert voor het bepalen van de btw-plicht is ruimer dan de definitie die wordt gehanteerd voor de inkomstenbelasting. Het kan dus zijn dat je wel ondernemer bent voor de btw, maar niet een ondernemer bent voor de inkomstenbelasting.
Wanneer ben je ondernemer voor de inkomstenbelasting?
Als inwoner van Nederland, moet je belasting betalen over je jaarlijkse inkomsten als natuurlijk persoon. Dit geldt voor de inkomsten die je verdient met een vaste dienstbetrekking, maar ook over de inkomsten die je verdient als ondernemer met je onderneming. De Belastingdienst let op de onderstaande zaken om te beoordelen of je een ondernemer bent voor de inkomstenbelasting.
| Criterium | Toelichting |
| Maak je winst met je onderneming? | Maak je winst met je onderneming, of is er enkel sprake van heel kleine winst of structureel verlies? |
| Hoe zelfstandig is je onderneming? | Kan je zelf bepalen hoe je je onderneming inricht, en welke werkzaamheden je uitvoert? |
| Beschik je over kapitaal? | Beschik je over voldoende kapitaal om je onderneming te starten en draaiende te houden? |
| Hoeveel tijd steek je in je werkzaamheden? | Besteed je voldoende tijd aan je onderneming, om dit rendabel te maken? |
| Wie zijn je opdrachtgevers? | Heb je meerdere opdrachtgevers, of ben je afhankelijk van een enkele opdrachtgever? |
| Hoe maak je je onderneming bekend naar buiten? | Zorg je ervoor dat je onderneming voldoende bekend is, door bijvoorbeeld reclame en promotie? |
| Loop je ondernemersrisico? | Ben je afhankelijk van vraag en aanbod? |
| Ben je aansprakelijkheid voor de schulden van je onderneming? | Ben je zelf aansprakelijk voor de schulden van je onderneming? |
De Belastingdienst heeft een gemakkelijke tool, waarmee je snel kan vaststellen of je ondernemer bent voor de inkomstenbelasting.
Wil je meer weten over inkomstenbelasting en de aangifte hiervan? In de blog over inkomstenbelasting vind je alle informatie die je nodig hebt als ondernemer.
