Box 1: belastbaar inkomen uit werk en woning

Leestijd: 3 minuten

Of je nu een ondernemer of een werknemer bent, wanneer je in Nederland woont en werkt zul je belasting moeten betalen over je inkomsten uit werk en woning. Dit wordt belast in box 1. Maar hoe zit dit nu precies, en wat houdt box 1 voor jou als ondernemer in? Wij leggen het je uit! 

Wat houdt box 1 in ?

Over het inkomen uit werk en woning, dien je inkomstenbelasting af te dragen. In box 1 wordt het belastbaar inkomsten vanuit werk en woning berekend. Het belastbaar inkomen betreffen je inkomsten, minus eventuele aftrekposten. 

Inkomsten in box 1 

De onderstaande inkomsten worden meegenomen in box 1:

  • Loon uit dienstverband
  • Winst uit onderneming
  • Inkomsten vanuit uitkeringen of pensioenen
  • Inkomsten vanuit overige werkzaamheden zoals freelancer, gastouder, artiest etc.  
  • Inkomsten vanuit eigenwoningforfait 
  • Inkomsten vanuit terugontvangen premies lijfrenten
  • Inkomsten vanuit kapitaalverzekeringen
  • Inkomsten vanuit ontvangen alimentatie

Bovenstaande inkomsten worden opgeteld in box 1. Wanneer je een eenmanszaak of vennootschap hebt, dien je in box 1, inkomstenbelasting te betalen over de winst uit onderneming. 

Aftrekposten in box 1

Er zijn verschillende kosten die je kunt aftrekken van de inkomsten in box 1. Naast particuliere aftrekposten, heb je ook aftrekposten voor ondernemers. Door de aftrekposten, wordt het belastbare inkomen lager waardoor je minder inkomstenbelasting betaalt. Wij hebben de aftrekposten onderstaand op een rijtje gezet. 

Aftrekposten inkomstenbelasting particulier

De onderstaande aftrekposten gelden er voor particulieren in box 1, ongeacht of je een ondernemer voor de inkomstenbelasting bent. 

  • Hypotheekrenteaftrek, dit betreft de hypotheekrente van de eigen woning
  • Persoonsgebonden aftrek, dit betreffen extra uitgaven voor bijvoorbeeld zorg of studie.
  • Reiskosten openbaar vervoer, onder voorwaarden mag je reiskosten voor het openbaar vervoer tussen woning en werk aftrekken. 
  • Lijfrenten, wanneer je een lijfrenteproduct hebt mogen betaalde lijfrentenpremies afgetrokken worden. 

Aftrekposten inkomstenbelasting voor ondernemers

Wanneer je een ondernemer voor de inkomstenbelasting bent (bijvoorbeeld met een eenmanszaak of vennootschap), zijn er bepaalde aftrekposten in box 1, waar je gebruik van kunt maken. 

  • Zelfstandigenaftrek
  • Startersaftrek
  • Aftrek voor speur- en ontwikkelingswerk (WBSO)
  • Meewerkaftrek
  • Stakingsaftrek
  • MKB Winstvrijstelling
  • Fiscale regelingen investeringen

Meer weten over bovenstaande aftrekposten? Lees dan ons artikel over aftrekposten voor ondernemers

Welke tarieven gelden in box 1? 

Over het belastbare inkomen (inkomsten minus aftrekposten) wordt inkomstenbelasting geheven. In box 1, gelden er twee schijven met een oplopend tarief. Wanneer het inkomen hoger is, betaal je naar verhouding meer belasting. Daarnaast gelden er verschillende tarieven voor of je al dan niet de AOW-leeftijd hebt bereikt.

AOW leeftijd nog niet bereikt

Schijf Belastbaar inkomenPercentage
2023
Schijf 1Tot €73.03136,93%
Schijf 2Vanaf €73.03149,50%
2022
Schijf 1Tot €69.39937,07%
Schijf 2Vanaf €69.39949,50%
2021
Schijf 1Tot €68.50837,10%
Schijf 2Vanaf €68.50849,50%

AOW leeftijd voor het belastingjaar bereikt

Schijf Belastbaar inkomenPercentage
2023
Schijf 1Tot €38.70319,03%
Schijf 2Vanaf €38.703 tot €73.03136,93%
Schijf 3Vanaf €73.03149,5%
2022
Schijf 1Tot €36.41019,17%
Schijf 2Vanaf €36.410 tot €69.39937,07%
Schijf 3Vanaf €69.39949,5%
2021
Schijf 1Tot €35.94219,20%
Schijf 2Vanaf €35.942 tot €68.50837,10%
Schijf 3Vanaf €68.50849,50%

Wanneer je binnen het belastingjaar de AOW-leeftijd bereikt, gelden er specifieke tarieven. Wij raden om in dat geval de website van de Belastingdienst even te bekijken. 

ZZP en box 1

Hoe zit het nu precies met box 1, wanneer je een zzp’er bent ? Op het moment dat je volgens de Belastingdienst een ondernemer bent voor de Inkomstenbelasting, betaal je belasting in box 1. Over de belastbare winst uit je onderneming, betaal je inkomstenbelasting. 

Wanneer je de aangifte inkomstenbelasting gaat doen, is het slim om ons artikel over aftrekposten te lezen. Als zzp’er kan je namelijk gebruik maken van verschillende aftrekposten, waardoor je minder inkomstenbelasting hoeft te betalen. 

Besloten vennootschap (bv) en box 1

Wanneer jouw bedrijf een besloten vennootschap (bv) is, ben je voor de inkomstenbelasting belasting in box 1 niet een ondernemer, maar een werknemer. Vanuit de bv zul je jezelf loon uitkeren, wat wordt belast in box 1. 

Daarnaast zal je met een bv ook te maken krijgen met de belastingen in box 2. Wanneer je jezelf bijvoorbeeld vanuit de bv dividend uitkeert, wordt dit belast in box 2. Meer weten over box 2? 

Dit gaat er veranderen in 2023

Vanaf 2023 worden er een aantal veranderingen doorgevoerd in box 1. Dit zorgt voor een belastingvoordeel voor de lagere inkomens. Dit gaat er vanaf 2023 veranderen:

  1. Het tarief in de eerste schijf wordt verlaagd van 37,07% naar 38,93%. Hierdoor betaal je over het inkomen dat binnen de eerste schijf valt, minder belasting. 
  2. Het drempelbedrag van schijf 1 stijgt van €69.399 naar €73,031. Dit zorgt ervoor dat je over een groter deel van het inkomen het lagere tarief in schijf 1 betaalt. 

De top 5 beste boekhoudprogramma's

 

Over finara

Wekelijks vind je op Finara.nl nuttige artikelen & blogs voor ondernemers.

Plaats een reactie