In Nederland is het belastingstelsel opgedeeld in drie verschillende boxen: Box 1, Box 2 en Box 3. Deze boxen zijn ontworpen om verschillende soorten inkomsten en vermogen op een eerlijke en transparante manier te belasten. In dit artikel zullen we de inhoud van elke box verkennen en de belangrijkste verschillen tussen hen uitleggen.
Box 1: Inkomen uit Werk en Woning
Box 1 betreft het inkomen uit werk en woning. Dit omvat:
- Salaris: Alle inkomsten uit loondienst, zoals je salaris, vakantiegeld en eventuele bonussen.
- Winst uit onderneming: Als je een eigen bedrijf hebt, vallen de winsten hier ook onder.
- Uitkeringen: Inkomsten zoals werkloosheidsuitkeringen en AOW (Algemene Ouderdomswet) behoren ook tot Box 1.
- Eigen woning: Het eigenwoningforfait, een bijtelling voor het bezit van een eigen woning, valt hier ook onder, evenals de hypotheekrenteaftrek.
De belasting in Box 1 is progressief, wat betekent dat het belastingtarief hoger wordt naarmate je meer verdient. De tarieven zijn verdeeld over verschillende schijven, met lagere percentages voor lagere inkomens en hogere percentages voor hogere inkomens.
Box 2: Inkomen uit Aanmerkelijk Belang
Box 2 is gericht op het inkomen uit aanmerkelijk belang. Dit betekent dat je een aanzienlijk belang hebt in een vennootschap, wat meestal inhoudt dat je minstens 5% van de aandelen bezit. De inkomsten die hieronder vallen, zijn onder andere:
- Dividenden: Uitkeringen van winst door een vennootschap aan haar aandeelhouders.
- Verkoopwinst: De winst die je behaalt bij de verkoop van aandelen waarin je een aanmerkelijk belang hebt.
Sinds 2024 kent box 2 2 belastingschijven. Over inkomen uit aanmerkelijk belang tot €67.000 betaal je 24,50% belasting. Vanaf €67.000 inkomen uit aanmerkelijk belang betaal je 33% belasting.
Box 3: Inkomen uit Sparen en Beleggen
Box 3 behandelt inkomen uit sparen en beleggen. Dit omvat niet je eigen woning, maar wel:
- Spaartegoeden: Geld op je spaarrekeningen.
- Beleggingen: Aandelen, obligaties, en andere beleggingen.
- Onroerend goed: Andere eigendommen zoals een tweede woning die je verhuurt of aanhoudt als investering.
Wil je tijd besparen met de boekhouding?
Maak gebruik van een eenvoudig online boekhoudprogramma!
In Box 3 wordt belasting geheven over het vermogen (bezittingen minus schulden) wat je je hebt hoger dan het heffingsvrije vermogen. Het heffingsvrije vermogen in 2024 is €57.000, met een (fiscale) partner is het heffingsvrijevermogen €114.000 in 2024. Het belastingtarief in box 3 is 36% in 2024.
De regels voor box 3 zullen de komende jaren veranderen. In 2021 oordeelde de Hoge Raad dat het box 3-stelsel in strijd is met bepaalde rechten, waardoor de manier van belastingheffing moet worden aangepast. Sindsdien is het onderwerp box 3 regelmatig in het nieuws geweest.
Belangrijkste Verschillen tussen Box 1, Box 2 en Box 3
Het voornaamste onderscheid tussen de verschillende boxen is het type inkomen dat wordt belast. Naast dit onderscheid zit er ook verschil in de belastingtarieven en de berekeningsmethode.
- Type inkomen:
- Box 1: Inkomen uit werk en woning (actief inkomen).
- Box 2: Inkomen uit aanmerkelijk belang (inkomen uit substantiële aandelenbelangen).
- Box 3: Inkomen uit sparen en beleggen (passief inkomen).
- Belastingtarieven:
- Box 1: Progressieve tarieven variërend afhankelijk van het inkomen.
- Box 2: Vast tarief van 26,9%.
- Box 3: Vast tarief van 32% over een fictief rendement.
- Berekeningsmethode:
- Box 1: Werkelijk verdiend inkomen.
- Box 2: Werkelijk ontvangen dividend en verkoopwinst.
- Box 3: Fictief rendement op vermogen.
- Toepassingsgebied:
- Box 1: Salaris, uitkeringen, eigen woning.
- Box 2: Aandelen met een aanmerkelijk belang.
- Box 3: Spaartegoeden, beleggingen en onroerend goed (niet eigen woning).
Conclusie
Het Nederlandse belastingstelsel verdeelt inkomen en vermogen over drie boxen om verschillende soorten inkomsten te belasten. Box 1 richt zich op inkomen uit werk en woning, Box 2 op aanmerkelijk belang, en Box 3 op sparen en beleggen. Elk van deze boxen heeft zijn eigen berekeningsmethoden en belastingtarieven, wat het essentieel maakt om te begrijpen onder welke box jouw inkomsten en vermogen vallen. Door deze kennis kun je beter plannen en inzicht krijgen in je belastingverplichtingen.
