Als ondernemer kan je gebruik maken van de ondernemersaftrek. Dit omvat verschillende aftrekposten op je winst, waardoor je minder inkomstenbelasting hoeft te betalen. Wij leggen je in deze blog alles uit over de ondernemersaftrek.
Wat houdt de ondernemersaftrek in?
De ondernemersaftrek bestaat uit verschillende aftrekposten, waar je als ondernemer gebruik van kan maken. Deze aftrekposten verlagen je winst, waardoor je minder belasting over je inkomsten hoeft te betalen.
De ondernemersaftrek 2022 bestaat uit de onderstaande verschillende aftrekposten
- Zelfstandigenaftrek
- Startersaftrek
- Startersaftrek bij arbeidsongeschiktheid
- Aftrek voor speur- en ontwikkelingswerk
- Meewerkaftrek
- Stakingsaftrek
Zelfstandigenaftrek
De zelfstandigenaftrek is een aftrekpost op je winst waardoor je minder belasting betaalt. Je hebt recht op de zelfstandigenaftrek als je een ondernemer bent voor de belastingdienst en als je voldoet aan het urencriterium. De zelfstandigenaftrek 2021 bedraagt €6.670 en zelfstandigenaftrek 2022 bedraagt €6.310, maar is nooit hoger dan de winst die je hebt gehaald.
Meer weten over de zelfstandigenaftrek?
Wil je tijd besparen met de boekhouding?
Maak gebruik van een eenvoudig online boekhoudprogramma!
Startersaftrek
Als je minder dan vijf jaren een ondernemer bent, dan zou je de zelfstandigenaftrek kunnen verhogen met de startersaftrek. De startersaftrek mag je maximaal drie keer in de eerste vijf jaren van je onderneming gebruiken. De startersaftrek 2022 bedraagt €2.123,-.
Meer weten over de startersaftrek?
Startersaftrek bij arbeidsongeschiktheid
Wanneer je als ondernemer arbeidsongeschikt bent, gelden er andere regels ten aanzien van de startersaftrek. De startersaftrek bij arbeidsongeschiktheid in 2022 bedraagt tussen de €4.000 en €12.000, afhankelijk van hoe vaak je deze aftrek al hebt aangevraagd. Daarnaast is er sprake van een verlaagd urencriterium (800 uren), en moet je recht hebben op een arbeidsongeschiktheidsuitkering.
Aftrek voor speur- en ontwikkelingswerk (WBSO)
Je kan gebruik maken van de aftrek voor speur en ontwikkelingswerk (WBSO) als je met je onderneming tijd of kosten besteed aan onderzoek en ontwikkeling, en voldoet aan de door de Belastingdienst gestelde eisen.
Zo moet je bijvoorbeeld minimaal 500 uren besteden aan speur- en ontwikkelingswerk, en heb je een speur- en ontwikkelingsverklaring nodig.
Meewerkaftrek
De meewerkaftrek is een aftrekpost waar je gebruik van kan maken, als je een fiscaal partner hebt die onbetaald meewerkt in je bedrijf. Ook hierbij gelden een aantal voorwaarden, jij moet bijvoorbeeld voldoen aan het urencriterium, en je partner moet minimaal 525 uur gewerkt hebben in je onderneming.
De meewerkaftrek is een percentage van de winst, en is afhankelijk van het aantal meegewerkte uren.
Meer weten of de meewerkaftrek?
Stakingsaftrek
Ben je gestopt met je bedrijf, en heb je hiermee stakingswinst behaald? Dan heb je mogelijk recht op de stakingsaftrek. Dit is een aftrekpost op de stakingswinst, waardoor je minder belasting betaalt. De stakingsaftrek is net zo hoog als de stakingswinst die je hebt gehaald, maar is nooit hoger dan €3.630,-.
Meer weten of de stakingsaftrek?
Wanneer heb ik recht op de ondernemersaftrek?
Om recht te hebben op de ondernemersaftrek moet je aan een aantal voorwaarden te voldoen. De voorwaarden die gelden voor elk van de bovenstaande aftrekposten zijn:
- Je bent een ondernemer voor de inkomstenbelasting
- Je voldoet aan het urencriterium
Daarnaast gelden er per type aftrekpost nog specifieke voorwaarden. De specifieke voorwaarden leggen wij per aftrekpost uit in een artikel.
De ondernemersaftrek bij meerdere ondernemingen
Het kan zijn dat je als ondernemer meerdere ondernemingen hebt. Als je inkomsten hebt uit deze meerdere ondernemingen, mag je deze voor de ondernemersaftrek zien als één onderneming. Dit betekent dat je de uren die je hebt besteedt aan beide ondernemingen mag optellen voor het urencriterium, maar ook de winst die je hebt behaald uit beide ondernemingen tel je bij elkaar op.
Hierdoor voldoe je misschien wel aan de voorwaarden, terwijl je dit met één onderneming niet deed.
Belastingvoordeel ondernemersaftrek beperkt
Om het voordeel van aftrekposten voor meer- en minderverdieners gelijk te trekken, bestaat er sinds 2020 een beperking op het maximale aftrektarief.
Heb je een inkomsten tot 69.399 dan valt dit binnen de 1e schijf, en wordt dit belast met 37,05%. Inkomsten boven de 69.399 worden belast in de 2e schijf (49,5%). Het maximale tarief aftrek bedraagt in 2022 40%. Dit betekent dat wanneer je inkomsten in schijf 2 vallen en belast worden tegen 49,5%, je maximaal 40% belasting terugkrijgt. Zoals uit onderstaande tabel blijkt, zal het maximale aftrektarief verlaagd worden tot 37,05% (gelijk aan belastingtarief in de 1e schijf).
| Kalenderjaar | Maximale tarief aftrek |
| 2020 | 46% |
| 2021 | 43% |
| 2022 | 40% |
| 2023 | 37,05% |
