Als ondernemer kan je gebruik maken van verschillende aftrekposten voor de inkomstenbelasting, waaronder de mkb-winstvrijstelling. Maar wat is de mkb-winstvrijstelling precies, en wanneer kan je hier gebruik van maken?
Wat is de mkb winstvrijstelling?
De mkb-winstvrijstelling is een aftrekpost op de winst van je onderneming. De mkb winstvrijstelling zorgt ervoor dat je fiscale winst wordt verlaagd, waardoor je dus minder belasting verschuldigd bent.
De mkb-winstvrijstelling wordt berekend als percentage van de behaalde winst uit één of meerdere ondernemingen. De vrijstelling bedraagt 14% van de winst in een kalenderjaar. Let op, de behaalde winst moet wel eerst verminderd worden met de ondernemersaftrek.
Het voordeel van de mkb-winstvrijstelling
De mkb-winstvrijstelling zorgt ervoor dat je fiscale winst wordt verlaagd, en dat je minder belasting hoeft af te dragen. Simpelweg, zorgt dit er dus voor dat je als ondernemer minder lasten hebt en er onder aan de streep meer over blijft!
Wat nu als jouw onderneming verlies maakt in een kalenderjaar? In dat geval verlaagt de mkb-winstvrijstelling het fiscale verlies, en is deze vrijstelling juist nadelig.
Altijd je administratie op orde?
Probeer het best beoordeelde online-boekhoudprogramma GRATIS uit.
Wanneer kom ik in aanmerking voor de mkb winstvrijstelling?
Als ondernemer kan je in aanmerking komen voor de mkb-winstvrijstelling. In ons artikel ‘Wanneer ben ik een ondernemer voor de Belastingdienst’ leggen we precies uit wanneer je een ondernemer bent. De vrijstelling is voor élke ondernemer van toepassing, ongeacht het aantal uren dat je werkt voor je onderneming. Ben je een zzp’er? Dan kan je dus ook gebruik maken van de mkb-winstvrijstelling.
Het aanvragen van de mkb-winstvrijstelling
Anders dan bij bijvoorbeeld de kleine ondernemersregeling, is het niet nodig om de mkb-winstvrijstelling aan te vragen. De vrijstelling is opgenomen in de inkomstenbelasting aangifte. Het percentage wordt vastgesteld door de overheid, en bedraagt voor 2021 en 2022 14%.
De mkb-winstvrijstelling wordt als aftrek automatisch verwerkt in de aangifte inkomstenbelasting. Je hoeft dit dus niet zelf te berekenen.
Beperking aftrek mkb-winstvrijstelling
De mkb-vrijstelling betreft een aftrekpost op de winst van je onderneming. Naast de mbk-winstvrijstelling, bestaan er meerdere aftrekposten waaronder de zelfstandigenaftrek, aftrek speur- en ontwikkelwerk en meewerkaftrek. De aftrek zorgt ervoor dat je minder inkomstenbelasting hoeft af te dragen.
Echter geldt er wel een beperking op het totaal van deze aftrekposten. In 2022 krijg je over alle aftrekposten maximaal 40% terug, in 2021 was dit tarief nog 43%. In 2023 wordt het tarief verder verlaagd naar 37,07%.
Onderstaande tabel toont het percentage mkb-winstvrijstelling, en het tarief van de totale aftrek in de jaren 2019 t/m 2023.
| Jaar | MKB Winstvrijstelling percentage | Tarief totale aftrek |
| 2019 | 14% | 49% |
| 2020 | 14% | 46% |
| 2021 | 14% | 43% |
| 2022 | 14% | 40% |
| 2023 | 14% | 37,07% |
Overige aftrekposten
Naast de mkb winstvrijstelling, zijn er meerdere aftrekposten waar je als ondernemer van gebruik kan maken, zoals de onderstaande.
In ons artikel aftrekposten voor belastingen, lees je alles over de verschillende aftrekposen die mogelijk voor jou van toepassing zijn.
