Als ondernemer zul je geregeld investeringen maken voor je bedrijf. Maar wist je dat je gebruik kunt maken van de kleinschaligheidsaftrek (KIA) ? Dit zorgt ervoor dat je bij een bepaald bedrag aan investeringen, een percentage kan aftrekken van de winst, waardoor je minder belasting hoeft te betalen. Wij leggen in dit artikel alles uit wat je moet weten over de KIA!
Wat is de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA) ?
De overheid heeft de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek, afgekort ook wel KIA, in het leven geroepen om kleine- en middelgrote bedrijven te motiveren om te investeren. Het investeren in bedrijfsmiddelen kan zorgen voor groei van je onderneming, maar stimuleert ook de economie.
De kleinschaligheidsinvesteringsaftrek geldt voor algemene bedrijfsmiddelen, en zorgt ervoor dat je een percentage van het totaalbedrag dat je in één jaar hebt geïnvesteerd kan aftrekken van je winst. Hierdoor hoef je minder belasting te betalen.
Heb ik recht op de kleinschaligheidsaftrek?
Je hebt recht op de kleinschaligheidsaftrek als je voldoet aan de volgende voorwaarden:
- Je bent een ondernemer in Nederland (ondernemer voor inkomstenbelasting of ondernemer voor vennootschapsbelasting).
- Je investeert in één jaar de onderstaande bedragen in bedrijfsmiddelen. In 2022 is dat tussen €2.401 en €332.994. In 2021 is dat tussen €2.401 en €328.721
Wil je tijd besparen met de boekhouding?
Maak gebruik van een eenvoudig online boekhoudprogramma!
Welke investeringen vallen onder KIA?
De kleinschaligheidsaftrek geldt wanneer je investeert in algemene bedrijfsmiddelen. Dit zijn middelen die je nodig hebt om je bedrijf uit te kunnen oefenen. Denk bijvoorbeeld aan een laptop, telefoon, kantoorinventaris zoals een bureau, een machine etc.
Uitgesloten van KIA
De onderstaande investeringen zijn uitgesloten van de KIA.
- Investeringen minder dan €450,-.
- Personenauto’s, tenzij deze worden gebruikt voor beroepsvervoer (zoals een taxi).
- Woonhuizen, grond, dieren of andere bedrijfsmiddelen die je koopt om te verhuren of om te gebruiken in het buitenland.
Hoe hoog is de KIA regeling?
De omvang van de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek is afhankelijk van het totaal aan investeringen dat je in één jaar hebt gemaakt, en betreft een percentage van het totaal aan investeringen. Onderstaand hebben wij de kleinschaligheidsaftrek 2022 en kleinschaligheidsaftrek 2021 op een rijtje gezet.
Kleinschaligheidsaftrek 2022
| Totaal investeringen | KIA 2022 |
| Minder dan €2.400 | 0% |
| €2.401 t/m €59.939 | 28% |
| €59.940 t/m €110.998 | €16.784 |
| €110.999 t/m €332.994 | €16.784 min 7,56% over deel boven €110.998 |
| Meer dan €332.994 | 0% |
Kleinschaligheidsaftrek 2021
| Totaal investeringen | KIA 2021 |
| Minder dan €2.400 | 0% |
| €2.401 t/m €59.170 | 28% |
| €59.171 t/m €109.574 | €16.568 |
| €109.575 t/m €328.721 | €16.568 min 7,56% over deel boven €109.574 |
| Meer dan €328.721 | 0% |
KIA Aanvragen
De kleinschaligheidsaftrek kan je toepassen bij de aangifte inkomstenbelasting (bij eenmanszaak, zzp of vennootschap), of bij de aangifte vennootschapsbelasting (bij een BV).
In de aangifte onder het kopje ‘Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek’ geef je de geïnvesteerde bedragen weer. Vervolgens wordt in de aangifte berekend wat de totale kleinschaligheidsaftrek zal zijn.
