Als ondernemer kan je financieel voordeel behalen, door gebruik te maken van een aantal investeringsregelingen. Deze investeringsregelingen zorgen ervoor dat je een deel van de investeringen kan aftrekken van de winst, waardoor je minder belasting betaalt. In dit artikel leggen wij alles uit over de investeringsaftrek.
Wat houdt de investeringsaftrek in?
Om ondernemers te motiveren om investeringen te maken, en de economie te stimuleren heeft de overheid de investeringsaftrek in het leven geroepen. De investeringsaftrek bestaat uit drie verschillende investeringsregelen. De regelingen houden in dat je een deel van de investering, kan aftrekken van de winst. Hierdoor betaal je minder belasting.
Voor wie geldt de investeringsaftrek?
De investeringsaftrek geldt voor alle ondernemers die inkomstenbelasting (zzp’er, eenmanszaak of maatschappij) of vennootschapsbelasting (bv of nv) moeten betalen.
Soorten investeringsregelingen
Onder de investeringsaftrek vallen drie verschillende investeringsregelingen
- Kleinschaligheidsaftrek (KIA)
- Milieu-investeringsaftrek (MIA) en Vamil
- Energie-investeringsaftrek (EIA)
Wij leggen ze onderstaand uit.
Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA)
De kia-regeling geldt voor investeringen in algemene bedrijfsmiddelen, denk bijvoorbeeld aan een laptop, een machine, kantoorinventaris etc.
De hoogte van de kleinschaligheidsaftrek is afhankelijk van de omvang van de investering die je hebt gedaan. Onderstaand hebben wij de kleinschaligheidsaftrek 2022 weergegeven.
| Totaal investeringen | KIA 2022 |
| Minder dan €2.400 | 0% |
| €2.401 t/m €59.939 | 28% |
| €59.940 t/m €110.998 | €16.784 |
| €110.999 t/m €332.994 | €16.784 min 7,56% over deel boven €110.998 |
| Meer dan €332.994 | 0% |
Meer weten over de kleinschaligheidsaftrek?
Wil je tijd besparen met de boekhouding?
Maak gebruik van een eenvoudig online boekhoudprogramma!
Milieu-investeringsaftrek (MIA) en Vamil
De milieu-investeringsaftrek betreft een aftrekpost die bedoeld is voor investeringen die door de overheid zijn aangemerkt als milieu-investeringen. Dit betreffen investeringen in bedrijfsmiddelen die milieuvriendelijk zijn, en opgenomen zijn op de milieu- en energielijst.
De MIA-regeling wordt vaak gecombineerd met de Vamil (willekeurige afschrijving milieu-investeringen). Met de Vamil, kan je op een willekeurig moment beginnen met de afschrijving op een investering. Wanneer je sneller afschrijft, verlaag je de fiscale winst en hoef je minder belasting te betalen. Deze willekeurige afschrijving is beperkt tot 75% van de investering.
De hoogte van de milieu-investeringsaftrek is afhankelijk van de categorie (code op milieulijst) waarin de investering valt. Bij investeringen van minimaal €2.500 gelden de volgende percentages per categorie.
| Code milieulijst | Percentage aftrek 2022 |
| A | 36% MIA + 75% Vamil |
| B | 27% MIA + 75% Vamil |
| C | 75% Vamil |
| D | 36% MIA |
| E | 27% MIA |
| F | 45% MIA + 75% Vamil |
| G | 45% Mail |
Meer weten over de milieu-investeringsaftrek?
Energie-investeringsaftrek
Wanneer je als ondernemer investeert in nieuwe energiebesparende bedrijfsmiddelen, kan je mogelijk gebruik maken van de EIA-regeling. Uiteraard gelden er een aantal voorwaarden om gebruik te kunnen maken van de energie-investeringsaftrek.
De investering moet minimaal €2.500 zijn, de bedrijfsmiddelen mogen niet eerder gebruikt zijn, en moeten opgenomen zijn op de energielijst van de RVO, denk bijvoorbeeld aan zonnepanelen, een warmtepomp of LED-verlichting.
In 2021 en 2022 bedraagt de energie-investeringsaftrek 45,5%.
Let wel op dat de energie-investeringsaftrek niet gecombineerd mag worden met de milieu-investeringsaftrek. De EIA-regeling kan wel gecombineerd worden met de kleinschaligheidsaftrek.
Meer weten over de energie-investeringsaftrek?
Veelgestelde vragen
Kan ik de EIA-regeling en MIA-regeling combineren?
Het is niet mogelijk om de EIA-regeling en de MIA-regeling te combineren. Wel kan je zowel de energie-investeringsaftrek als de milieu-investeringsaftrek combineren met de kleinschaligheidsaftrek (KIA).
Hoe hoog is de investeringsaftrek 2021
De hoogte van de investeringsaftrek 2021 is afhankelijk van het type investeringsregeling (KIA, MIA of EIA). Daarnaast betreft dit een percentage van de gemaakte van de investering. Zo is de kleinschaligheidsaftrek in 2021 28% over investeringen tussen €2.400 en €59.170, en maximaal €16.784 over investeringen tussen €59.170 en €109.574.
De energie-investeringsaftrek (EIA) bedraagt in 2021 45,5% van het geïnvesteerde bedrag. De milieu-investeringsaftrek (MIA) is afhankelijk van de categorie waarin de investering valt, maar bedraagt tussen de 13,5% en 36%.
