In een wereld waar stijgende rentes aan de orde van de dag zijn vormen rente en daarmee spaarrekeningen in het buitenland een interessante opties voor individuen. Als je spaart op een buitenlandse spaarrekening, kan je te maken krijgen met bronbelasting.
Wat is bronbelasting?
Bronbelasting wordt (vaak) ingehouden over ontvangen rente of royalties uit het buitenland. Per 1 januari 2024 is de Wet bronbelasting uitgebreid met een bronbelasting op bepaalde dividendbetalingen.
Bronbelasting stelt overheden in staat belastinginkomsten te genereren op inkomsten die worden verdiend binnen hun rechtsgebied, dus zoals de naam het al zegt: bij de bron. Zelfs als de ontvanger van die inkomsten geen inwoner is van dat land. Bronbelasting speelt een belangrijke rol in het fiscale beleid van landen.
Hoe hoog is bronbelasting?
Een land kan bronbelasting heffen over rente of dividend, of beide.
Dividenduitkeringen zijn onderhevig aan lokale wetgeving, en deze wetgeving en de bijbehorende belastingpercentages voor het inhouden van dividendbelasting verschillen per land.
Ook over uitbetaalde rente kan bronbelasting worden geheven, ook hier verschillen hier de percentages van land tot land. Zo hebben landen als Duitsland, Estland en Finland geen bronbelasting maar is de standaard bronbelasting in Letland 20% en in Oostenrijk 25%.
Het is dus verstandig om informatie in te winnen over bronbelasting voordat je recht hebt op dividend of rente uit het buitenland. Wil je helemaal niks te maken hebben met bronbelasting? Kies dan landen waar geen standard bronbelasting geldt.

Wat zijn de beste boekhoudprogramma’s voor zzp’ers?
✔ E-boekhouden
✔ Money Monk
✔ Rompslomp.nl
✔ DigiBTW
✔ Exact – Boekhouden
Wie betaalt bronbelasting?
Vaak wordt het ingehouden door de partij die het dividend, de royalty’s of de rente uitbetaald, deze partij is inhoudingsplichtig. Als jij als ondernemer dividend uitkeert aan een buitenlandse investeerder moet je dus rekening houden met bronbelasting.
Als je als ondernemer of particulier dividend of rente uit het buitenlang ontvangt moet je ook rekening houden met eventuele bronbelasting. Is er bronbelasting van toepassing? Zo ja, is deze al ingehouden?
Bronbelasting in je belastingaangifte
In Nederland valt spaargeld in Box 3: sparen en beleggen. Over het berekende box 3 inkomen over een belastingjaar wordt in Nederland belasting geheven.
Heb jij rente ontvangen uit het buitenland, bijvoorbeeld via een spaarrekening die je hebt gevonden via Raisin? Het is dan verstandig om te checken of bronbelasting van toepassing is, of zelfs al ingehouden is bij het uitbetalen van de rente. In sommige gevallen heeft Nederland een verdrag met het land waarvan de inkomsten afkomstig zijn en heb je wellicht recht op vrijstelling of teruggaaf van de bronbelasting.
In Nederland betaal je dividendbelasting over ontvangen dividenden (Box 2), als dit dividend uit het buitenland komt, kan het zo zijn dat er ook dividendbelasting in dat land betaalt moet worden, de bronbelasting. Het kan dus voorkomen dat je over 1 dividendbetaling 2x belasting moet betalen. Dat wil de Nederlandse overheid voorkomen, in principe hoef je maar 1x belasting te betalen over je inkomsten of vermogen. Aan de hand van belastingverdragen wordt dan gekeken welk land recht heeft op de belasting. Soms mag je dan de betaalde belasting verrekenen met in je Nederlandse belastingaangifte – of heb je recht op teruggaaf op betaalde buitenlandse belasting.

Conclusie
In principe is het uitgangspunt van de overheid dat je één keer belasting betaald over inkomsten en vermogen. Maar als je niet goed oplet kan het zomaar voorkomen dat je twee keer belasting betaald. Het is dus belangrijk om e.e.a. uit te zoeken voordat je belastingaangifte doet. Kom je er niet uit en heb je hulp nodig bij je belastingaangifte? Kijk dan eens op de website van de belastingdienst, er zijn veel (gratis) mogelijkheden.
*Er kunnen geen rechten ontleend worden aan dit artikel, dit is geen financieel advies.