Als je zakelijk een auto rijdt en ook privé kilometers maakt, krijg je te maken met bijtelling. Na het lezen van deze blog heb je alle relevante informatie gelezen.
Wat is bijtelling?
Bijtelling zijn de fiscale kosten die berekend worden over het privégebruik van een leaseauto. Je krijgt er mee te maken als je een zakelijke leaseauto gebruikt voor privé kilometers, in ieder geval meer dan 500 km per jaar. Je hoeft dus geen bijtelling te betalen als je minder dan 500 km privé rijdt per jaar. Het is wel van belang dat je dit aan kunt tonen, dit kun je doen door een rittenadministratie bij te houden.
Bijtellingspercentages privégebruik auto 2024
In 2024 zijn er verschillende soorten bijtellingspercentages:
| Percentage | CO2-uitstoot in gram per kilometer |
| 16% | 0 |
| 22 % | > 0 |
Het verlaagde tarief van 16% bijtelling geldt enkel voor bepaalde auto’s zonder CO2 uitstoot. Hierbij kan je denken aan auto’s op waterstof.
Voor elektrische auto’s (nul emissie-auto’s) geldt dat de 16% bijtelling slechts geldt voor een deel van de cataloguswaarde, tot €30.000. Indien de cataloguswaarde van de auto hoger is dan €30.000 wordt het over het resterende deel 22% bijtelling gerekend.
22% bijtelling geldt o.a. voor brandstofauto’s en (plug-in) hybride auto’s.
Het maakt dus in 2024 nog uit of je auto elektrisch is of niet. Vanaf 2026 zal dit verschil verdwijnen, het is daarom van belang dat je snel handelt als je zakelijk een elektrische auto wilt rijden.
Hoe bereken je bijtelling?
De hoogte van de bijtelling is van een aantal factoren afhankelijk, bijvoorbeeld de cataloguswaarde van een auto en type verbrandingsmotor, zo betaal je in verhouding minder bijtelling voor een elektrische auto in vergelijking met een auto op benzine of diesel.
Tot slot is je belastbaar inkomen van belang om te bepalen hoeveel netto bijtelling je uiteindelijk betaald.
Stel je hebt een elektrische auto met een cataloguswaarde van €45.000.
- Over de eerste €30.000 wordt 16% bijtelling berekend = €4.80
- Over het resterende bedrag wordt 22% bijtelling berekend = 3.300
- In totaal bedraagt je bruto bijtelling dan €4.800 + €3.300 = €8.100 per jaar
Hoe werkt bijtelling voor werknemers in loondienst?
Als werknemers in loondienst wordt de bijtelling bij je salaris opgeteld en vervolgens belast tegen het geldende inkomstenbelastingtarief van box 1. Deze tarieven zijn als volgt:
| Schijf in box 1 2024 | Belastbaar inkomen | Tarief |
| 1 | Tot €75.624 | 36,97% |
| 2 | Vanaf €75.624 | 49,50% |
In dit voorbeeld gaan we uit van een geldend tarief van 36,97%. Je belastbaar inkomen wordt verhoogd met de berekende bijtelling van 8.100 euro. Over dit bedrag moet je belasting betalen a 36,97% = €2.995 euro netto per jaar. Per maand kom je dan uit op €250 wat je betaald aan bijtelling.
Hoe werkt bijtelling voor zzp’ers?
Als zzp’er werkt bijtelling in principe hetzelfde als voor mensen in loondienst. Als zzp’er ben je vaak ingeschreven bij de KvK met een eenmanszaak. Je betaalt als zzp ondernemer belasting volgens de wet inkomstenbelasting. Je betaalt belasting over je belastbaar jaarinkomen (Omzet – zakelijke kosten – aftrekposten – belastingvoordelen), daar wordt de bijtelling bij opgeteld.
Het is wel zo dat voor ondernemers voor de inkomstenbelasting de bijtelling beperkt wordt tot het bedrag dat de auto jou in dat jaar heeft gekost. Is dit lager dan de berekende bijtelling, dan betaal je minder bijtelling, zijn de kosten hoger dan de berekende bijtelling? Dan betaal je de geldende bijtelling van 16%/22% over de cataloguswaarde.
Bijtelling youngtimers
De bijtelling over een youngtimer wijkt af van bovenstaande percentages. Bijtelling over een youngtimer (auto’s van minimaal 15 en maximaal 25 jaar oud) wordt berekend over de dagwaarde van de auto. Het bijtellingspercentage is 35%. Als de youngtimer een uitstoot heeft van 0 gram Co2 (elektrische auto’s) dan is het bijtellingspercentage 17%.
