In Nederland maken gebruik van verschillende Btw-tarieven. We kennen het algemene tarief van 21% maar in sommige gevallen is 9% van toepassing, of zelfs 0%. Daarnaast kan je ook nog vrijgesteld zijn van btw. Kortom, er valt veel te vertellen over de BTW. In dit artikel lees je er alles over.
Wat is BTW eigenlijk?
BTW staat voor belasting over de toegevoegde waarde, het is de belasting die je als ondernemer betaalt over je behaalde omzet. BTW wordt ook wel omzetbelasting genoemd, deze twee termen betekenen precies hetzelfde.
Welke varianten van Btw-tarieven zijn er?
Algemene tarief – 21 %
Dit is het algemeen geldende tarief in Nederland. Hieronder vallen alle producten en diensten die niet onder de uitzonderingen vallen.
Lage tarief – 9%
Voor sommige producten en diensten geldt het lage tarief van 9%. Kijk altijd even op de site van de belastingdienst om te checken welke goederen en diensten onder het lage tarief vallen. Goederen waarvoor het lage tarief moet worden gehanteerd:
- Voedingsmiddelen (eten en drinken)
- Water
- Agrarische goederen
- Geneesmiddelen en hulpmiddelen
- Kunst
- Boeken
Diensten waarvoor het lage tarief moet worden gehanteerd:
- Reparaties van fietsen, schoenen, kleding
- Kappersdiensten
- Werkzaamheden aan woningen
- Kampeerplekken/logies
- Toegang tot evenementen
- Optredens van kunstenaars
- Verkopen van voedingsmiddelen in de horeca
- Uitlenen van boeken
0% tarief
Het 0% komt eigenlijk maar in een paar gevallen voor. Het gaat meestal om goederen of diensten die worden geleverd in het buitenland. In die gevallen hanteer je het nultarief. Het idee achter dit nultarief is dat de consument omzetbelasting betaalt in het land waar het goed wordt gekocht. Dus jij levert bijvoorbeeld bloempotten aan een Duitse klant, die jouw bloempotten vervolgens verkoopt in zijn tuincentrum. De klant die de bloempot koopt in het tuincentrum, rekent ook (Duitse) btw af.
Vrijgesteld
De laatste mogelijkheid is vrijstelling van de Btw. Sommige producten en diensten zijn namelijk vrijgesteld van btw, dat houdt in dat er geen btw over deze producten of diensten worden berekend. De overheid heeft een lijst opgesteld met branches en activiteiten, die vrijgesteld zijn van btw. Het kan ook zo zijn dat je gebruikt maakt van de KOR regeling, en daardoor geen btw hoeft door te berekenen aan jouw klanten. Lees hier meer over de KOR regeling.
| Btw-tarief | Voorbeelden |
| Algemene tarief – 21% | Alle producten en diensten die niet onder het 9% of 0% tarief vallen, zoals: computers, shampoo, kleding, zakelijke diensten etc. |
| Lage tarief – 9% | Bepaalde producten en diensten, zoals: levensmiddelen, boeken en kunst. |
| 0%-tarief | Als je goederen levert in het buitenland of werkt met in- en uitvoer van producten, kan het 0% tarief van toepassing zijn. |
| Vrijgesteld | De volgende branches/bedrijfsactiviteiten zijn vrijgesteld van btw: Onderwijs, gezondheidszorg, financiële diensten en verzekering en sportclubs. |
Wil je tijd besparen met de boekhouding?
Maak gebruik van een eenvoudig online boekhoudprogramma!
Verschil tussen vrijgesteld van btw en 0% btw
Het grootste verschil zit in het recht op aftrek van voorbelasting. Als jouw product of dienst is vrijgesteld van btw, heb je geen recht op voortrek van voorbelasting. Je hebt wél recht op aftrek van voorbelasting als het 0% tarief van toepassing is.
Hoe bereken je btw?
Als je weet welk btw-tarief je toe moet passen, is de volgende stap het berekenen van de btw. Start hier met de verkoopprijs van jouw dienst of product. Laten we zeggen, 100 euro, vervolgens bepalen we het btw tarief. In dit geval is 21% btw van toepassing. Je berekent de btw dan als volgt: €100 x 0,21 = €21 euro btw. Het totale bedrag op de factuur is dan als volgt:
Verkoopprijs product excl. btw €100
21% btw €21
Totaal incl. btw €121
Hoe zit het met de btw aangifte en welke kosten mag ik aftrekken?
Als ondernemer moet je btw-aangifte doen, de Belastingdienst laat je weten hoe vaak dat moet. Dat kan elke maand, elk kwartaal of elk jaar zijn maar meestal moet je 1x per kwartaal Btw aangifte doen. Bij het doen van de aangifte mag je, in de meeste gevallen, de btw die jou in rekening is gebracht aftrekken. Wil je meer weten over de btw aangifte en over aftrekbare kosten? Lees dan dit artikel.
