Als zelfstandig ondernemer heb je recht op de zelfstandigenaftrek. Dit is een aftrekpost op je winst, waardoor je minder belasting hoeft te betalen. In dit artikel lees je alles over de zelfstandigenaftrek, hoe het werkt en wanneer je hier recht op hebt.
Wat is de zelfstandigenaftrek?
De zelfstandigenaftrek is een aftrekpost op je winst. Dit is een vast bedrag dat je mag aftrekken op de winst uit je onderneming. Hierdoor hoef je minder belasting te betalen.
De zelfstandigenaftrek is een onderdeel van de ondernemersaftrek. De ondernemersaftrek omvat verschillende aftrekposten zoals de startersaftrek en startersaftrek bij arbeidsongeschiktheid.
Wanneer heb ik recht op de zelfstandigenaftrek?
Als zelfstandig ondernemer heb je recht op de zelfstandigenaftrek als je voldoet aan de volgende voorwaarden:
- Je bent een ondernemer voor de inkomstenbelasting
- Je voldoet aan het urencriterium
- Je hebt aan het begin van het jaar nog niet de AOW-leeftijd bereikt
Hoe hoog is de zelfstandigenaftrek?
De zelfstandigenaftrek is een vast bedrag, dat wordt vastgesteld door de Overheid. In 2024 bedraagt de zelfstandigenaftrek €5.590, dit bedrag wordt jaarlijks verlaagd tot €3.240 in 2036.
De overheid heeft aangegeven de zelfstandigenaftrek af te bouwen, om zo de fiscale verschillen tussen werknemers en zelfstandigen te verminderen.
| Kalenderjaar | Hoogte zelfstandigenaftrek |
| 2020 | €7.030 |
| 2021 | €6.670 |
| 2022 | €6.310 |
| 2023 | €5.950 |
| 2024 | €5.590 |
| 2025 | €5.230 |
| 2026 | €4.870 |
| 2027 | €4.120 |
Let op: de zelfstandigenaftrek kan nooit hoger zijn dan de winst je hebt behaald in een jaar.
Wil je tijd besparen met de boekhouding?
Maak gebruik van een eenvoudig online boekhoudprogramma!
Winst lager dan zelfstandigenaftrek?
Het kan zijn dat je winst in een jaar lager is dan de volledige zelfstandigenaftrek. In dat geval verrekend de Belastingdienst het niet gebruikte deel van de zelfstandigenaftrek met de komende 9 jaar. Zie onderstaand rekenvoorbeeld.
| Kalenderjaar 2022 | Kalenderjaar 2023 | |
| Winst uit onderneming voor ondernemersaftrek | €5.000 | €8.000 |
| Zelfstandigenaftrek (nooit hoger dan winst) | €5.000 | €5.950 |
| Niet gerealiseerde zelfstandigenaftrek | €1.310 (6.310 – 5.000) | – |
| Niet gerealiseerde zelfstandigenaftrek uit 2022 | – | €1.310 |
| Belastbare winst | €0 | €740 (8.000 – 5.950 – 1.310) |
In bovenstaand rekenvoorbeeld zie je dat de niet gerealiseerde zelfstandigenaftrek uit 2022 €1.310 bedraagt. Dit bedrag is vervolgens meegenomen in de aftrek in 2023, waardoor de belastbare winst in 2023 nog €740 bedraagt.
Zelfstandigenaftrek verhogen met de startersaftrek
Heb je minder dan vijf jaren een eigen onderneming? Dan zou je (bij het voldoen aan de voorwaarden) gebruik kunnen maken van de startersaftrek. De startersaftrek is een vast bedrag van €2.123 waarmee je de zelfstandigenaftrek verhoogt. Je kan maximaal 3 keer in de eerste vijf jaren van je onderneming, gebruik maken van de startersaftrek.
Lees hier alles over de startersaftrek.
Wat is het urencriterium?
Om in aanmerking te komen voor de zelfstandigenaftrek moet je voldoen aan het urencriterium. Maar wat houdt het urencriterium precies in?
Het urencriterium betreft het minimale aantal uren dat je als zelfstandige moet werken aan je onderneming. Het minimale uren bedraagt 1.225. Wil je meer lezen over het urencriterium? Lees dan deze blog van Finara even.
Urencriterium: welke uren tellen mee?
In principe tellen alle uren die jij maakt voor je onderneming mee voor het urencriterium. De uren die je bijvoorbeeld besteedt aan de administratie, of reistijd tellen ook mee. Het is wel belangrijk dat je kunt aantonen dat je de uren hebt gemaakt, bijvoorbeeld aan de hand van je agenda, facturen etc.
Niet het hele jaar ondernemer
Het urencriterium van 1.225 uren geldt, ongeacht of je het hele jaar ondernemer bent geweest. Stel je bent halverwege het jaar gestart met je onderneming, dan moet je alsnog voldoen aan het urencriterium. Dit kan je dus niet herrekenen naar rato van de periode dat je een ondernemer bent.
Urencriterium bij arbeidsongeschiktheid
Heb je als ondernemer recht op een arbeidsongeschiktheidsuitkering? Dan is het verlaagd urencriterium voor jou van toepassing. In dat geval moet je minimaal 800 uren aan je onderneming besteden per jaar, in plaats 1.225.
Urencriterium bij zwangerschap
Als je als zelfstandige zwanger bent, zal je waarschijnlijk gedurende- of na je zwangerschap je werk gedeeltelijk onderbreken. Je moet alsnog voldoen aan het urencriterium van 1.225 uren, maar de uren die je niet werkt over 16 weken, mag je meenemen als gewerkte uren.
Hoe vraag ik de zelfstandigenaftrek aan?
Het is niet nodig om de zelfstandigenaftrek aan te vragen, zoals je dat bijvoorbeeld bij de kleine-ondernemersregeling wel moet doen.
Bij je aangifte inkomstenbelasting moet je een aantal specifieke vragen beantwoorden bij ‘ondernemersaftrek’. In de belastingaangifte wordt de zelfstandigenaftrek vervolgens automatisch verrekend.
Zelfstandigenaftrek en de inkomstenbelasting
De zelfstandigenaftrek heeft impact op de inkomstenbelasting. De zelfstandigenaftrek is een aftrekpost op je winst, waardoor je belastbare winst lager wordt en je dus minder inkomstenbelasting hoeft te betalen.
