Per 1 juli 2023 is de nieuwe pensioenwet van kracht gegaan. De nieuwe pensioenwet zorgt ervoor dat de pensioenen ook in de toekomst goed geregeld zijn, en dat er geen pensioentekorten ontstaan. Als zzp’er ben je zelf verantwoordelijk op pensioen op te bouwen, toch heeft de nieuwe pensioenwet ook impact op de pensioenopbouw van zzp’ers. Wat gaat er precies veranderen? Dat lees je hier!
Wat houdt de pensioenwet in?
Per 1 juli 2023 is de nieuwe pensioenwet ‘Wet toekomst pensioenen’ in werking getreden. Hierin zijn de afspraken opgenomen die het Kabinet met elkaar heeft gemaakt in het Pensioenakkoord. De nieuwe pensioenwet heeft een drietal doelen:
- Zorgdragen voor een aanvullend pensioen dat sneller stijgt
- Een meer persoonlijke en duidelijke pensioenopbouw
- Een pensioenstelsel dat beter aansluit bij dat mensen vaker van werkgever wisselen.
Wat is pensioen?
Pensioen is een inkomen dat je ontvangt, nadat je gestopt bent met werken of wanneer je een bepaalde leeftijd hebt bereikt. Het pensioen zorgt ervoor dat mensen hun levensonderhoud kunnen blijven betalen, na hun actieve loopbaan.
In Nederland ontvang je, zodra je de AOW-leeftijd hebt bereikt, een AOW-uitkering. Dit is een basispensioen van de Rijksoverheid, maar is vaak niet voldoende om te kunnen voorzien in levensonderhoud. Daarom is het verstandig om aanvullend pensioen op te bouwen.
Wanneer je in loondienst bent wordt pensioen vaak automatisch opgebouwd bij een werkgever, echter als ondernemer ben je hier zelf verantwoordelijk voor. Als zzp’er zijn er een aantal manieren op aanvullend pensioen op te bouwen, daarover lees je meer in de blog pensioen opbouwen als zzp’er.
Nooit meer gedoe met de administratie?
Probeer het best beoordeelde online boekhoudprogramma de eerste 15 maanden GRATIS! 👇
Veranderingen nieuwe pensioenwet zzp’ers
Met de ingang van de nieuwe pensioenwet per 1 juli 2023, veranderen er een aantal zaken voor zzp’ers. Wij hebben de belangrijkste veranderingen onderstaand op een rijtje gezet.
- Zzp’er mogen meer fiscaal voordelig opbouwen
- Reserveringsruimte verhoogd en mag langer worden gebruikt
- Experimenteren deelname zzp’er aan pensioenfonds
- Arbeidsongeschiktheidsverzekering verplicht voor ondernemers
- Afschaffing fiscale oudedagsreserve (FOR)
1. Zzp’er mogen meer fiscaal voordelig opbouwen
Het opbouwen van een pensioen via de fiscale jaarruimte levert belastingvoordeel op omdat over de bedragen aftrekbaar zijn in box 1 in de aangifte inkomstenbelasting. In de nieuwe pensioenwet 2023 zijn een aantal dingen gewijzigd, waardoor de jaarruimte toeneemt en daarmee ook het belastingvoordeel.
- Het opbouwpercentage in de jaarruimte is verhoogd van 13,3% naar 30%, waardoor de jaarruimte stijgt.
- Het inkomen waarover je pensioen mag opbouwen is verhoogd naar €128.810.
- De maximale jaarruimte stijgt van €15.317 naar €34.550
- De jaarruimte mag tot 5 jaar na AOW-leeftijd gebruikt worden.
Door bovenstaande veranderingen, kan je als zzp’er meer pensioen fiscaal voordeling opbouwen. Meer weten over de jaarruimte?
2. Reserveringsruimte verhoogd en mag langer worden gebruikt
De reserveringsruimte betreft de niet benutte jaarruimte. Wanneer je de jaarruimte niet volledig benut, mag deze worden gereserveerd voor de jaren erna. In de nieuwe pensioenwet gelden de volgende wijzingen in de reserveringsruimte, wat fiscaal voordeel oplevert voor zzp’ers
- De reserveringsruimte mag opgebouwd worden tot 10 jaar terug, in plaats van 7 jaar.
- De maximale reserveringsruimte is gestegen van €8.065 naar €38.000
De reserveringsruimte kan aan de jaarruime worden toegevoegd, waardoor je fiscaal voordeling pensioen kunt opbouwen.
3. Experimenteren deelname zzp’er aan pensioenfonds
Door de nieuwe pensioenwet mogen pensioenfondsen experimenteren met het laten deelnemen van zelfstandigen aan de pensioenfondsen. De pensioenfondsen mogen zzp’er die in dezelfde bracnhe werkzaam zijn toelaten aan het pensioenfonds. Hierdoor kunnen ook de zzp’er profiteren van het collectief beleggen en het delen van de risico’s.
4. Arbeidsongeschiktheidsverzekering verplicht voor ondernemers
Een onderdeel van het pensioenakkoord is een verplichte arbeidsongeschiktheidsverzekering (AOV) voor ondernemers. Met een arbeidsongeschiktheidsverzekering verzekeren ondernemers zich voor ziekte of arbeidsongeschiktheid. Volgens het kabinet worden hierdoor de kosten en de risico’s voor de samenleving verlaagd.
De ingangsdatum van deze wetswijziging is nog niet definitief. Naar verwachting zal de verplichte AOV vanaf 1 januari 2027 gelden.
5. Afschaffing fiscale oudedagsreserve (FOR)
De fiscale oudedagsreserve (FOR) is een regeling voor ondernemers voor de inkomstenbelasting, waarbij een deel van de winst binnen de onderneming gereserveerd mag worden voor pensioen. De toevoeging aan de FOR, is aftrekbaar in box 1 in de aangifte inkomstenbelasting.
Met de nieuwe pensioenwet is de FOR afgeschaft per 1 januari 2023. Dit betekent dat ondernemers geen winsten meer kunnen toevoegen aan de FOR. De reden dat de fiscale oudedagsreserve is afgeschaft, is omdat de reservering niet altijd daadwerkelijk aanwezig was en niet tot een oudedagsvoorziening leidde.
Voor ondernemers die reeds gebruik maakten van de FOR, geldt een overgangsregeling.
Veel gestelde vragen
Waarom is er een nieuwe pensioenwet?
De nieuwe pensioenwet ‘Wet toekomst pensioenen’ omvat de afspraken die in 2019 zijn gemaakt in het Pensioenakkoord. De nieuwe pensioenwet heeft drie doelen.
- Zorgdragen voor een sneller stijgend aanvullend pensioen
- Een meer duidelijke en persoonlijke pensioenopbouw
- Een pensioenstelsel dat meer past bij mensen die niet meer 40 jaar bij één werkgever werken, maar vaker wisselen van baan.
Wat verandert er in de nieuwe pensioenwet 2023?
In de nieuwe pensioenwet 2023 gelden een aantal veranderingen. Voor zzp’er zijn de belangrijkste veranderingen:
- Meer fiscaal voordelig pensioen opbouwen, doordat het opbouwpercentage is gestegen en de maximale jaarruimte is gestegen.
- De reserveringsruimte is verhoogd tot €38.000 en mag nu 10 jaar in plaats 7 jaar worden gebruikt.
- Pensioenfondsen mogen experimenteren met het laten deelnemen van zzp’ers aan pensioenfondsen.
- De fiscale oudedagsreserve (FOR) is per 1 januari 2023 afgeschaft.
Wat is het pensioenakkoord?
In 2019 is een Pensioenakkoord gesloten waarin het kabinet, werkgevers en werknemers afspraken hebben gemaakt over veranderingen in het pensioenstelsel. Het Pensioenakkoord is overeengekomen om de kans op pensioentekorten in de toekomst, te verkleinen.
Het Pensioenakkoord heeft uitgemond in een nieuwe pensioenwet ‘Wet toekomst pensioenen’ wat per 1 juli 2023 in werking is getreden.
