Als je minder dan vijf jaren een eigen bedrijf hebt, kan je gebruik maken van de startersaftrek. De startersaftrek bedraagt €2.123 en is een aftrekpost op je winst. Hierdoor betaal je als ondernemer minder belasting over je behaalde winst. In dit artikel lees je hoe de startersaftrek precies werkt.
Wat houdt de startersaftrek voor ondernemers in?
De startersaftrek is een aftrekpost op de winst van je onderneming, en betreft een verhoging op de zelfstandigenaftrek.
De startersaftrek is een onderdeel van de ondernemersaftrek. Onder de ondernemersaftrek vallen meerdere onderdelen zoals de zelfstandigenaftrek en startersaftrek bij arbeidsongeschiktheid. Alles over de ondernemersaftrek lees je hier.
Voorwaarden startersaftrek
Om in aanmerking te komen voor de startersaftrek, moet je aan een aantal voorwaarden voldoen.
- Je bent een ondernemer voor de inkomstenbelasting.
- Je was in de afgelopen 5 jaar, niet élk jaar een ondernemer.
- Je hebt in de afgelopen 5 jaar, niet meer dan 2 keer de zelfstandigenaftrek gebruikt.
De startersaftrek wordt opgeteld bij de zelfstandigenaftrek. Als je recht hebt op de startersaftrek is het daarom niet mogelijk om wel de zelfstandigenaftrek te claimen, maar niet de startersaftrek.
Hoe werkt de startersaftrek?
Voldoe jij aan de voorwaarden van de startersaftrek? Dan kan jij gebruik gaan maken van de startersaftrek. De startersaftrek is een aftrekpost op de winst die je in een jaar heb behaald.
Als ondernemer betaal je belasting over de winst van jouw onderneming. De startersaftrek en de zelfstandigenaftrek zorgen voor een verlaging op de winst waarover je belasting moet betalen. Door de startersaftrek betaal je dus minder belasting en houd je simpelweg meer over onder aan de streep.
Let wel op: je mag maximaal 3 keer in de eerste vijf jaren van je onderneming, gebruik maken van de startersaftrek.
Hoogte startersaftrek
De startersaftrek is een verhoging op de zelfstandigenaftrek. De startersaftrek bedraagt in 2022 €2.123.
De zelfstandigenaftrek mag nooit hoger zijn dan de winst uit onderneming vóór ondernemersaftrek. Bij de startersaftrek geldt dit niet. Dit is een vast bedrag van €2.123.
Startersaftrek hoger dan winst
Het kan zijn dat de startersaftrek samen met de zelfstandigenaftrek hoger is dan de winst die je hebt behaald. In dat geval is er sprake van een verlies. Het verlies mag je verrekenen met andere inkomsten die je hebt gehaald uit bijvoorbeeld ander werk, of verhuur van een woning. Indien je geen andere inkomsten hebt, mag je het verlies ook verrekenen met andere jaren.
Rekenvoorbeeld met verlies
| Winst uit onderneming vóór ondernemersaftrek | €7.000 |
| Zelfstandigenaftrek (nooit meer dan winst vóór ondernemersaftrek) | €6.310 |
| Startersaftrek | €2.123 |
| Totale aftrek | €8.433 |
| Verlies | €1.433 |
Het verlies is in dit geval €1.433, en mag je dus verrekenen met andere inkomsten of andere jaren.
Wil je tijd besparen met de boekhouding?
Maak gebruik van een eenvoudig online boekhoudprogramma!
Hoe vraag ik de startersaftrek aan?
Anders dan bij de kleine ondernemersregeling is het niet nodig om de startersaftrek aan te vragen bij de Belastingdienst. De startersaftrek vraag je tijdens de aangifte inkomstenbelasting in, door hier de specifieke vragen over te beantwoorden.
Hoe werkt de startersaftrek bij je belastingaangifte?
De startersaftrek heeft impact op je inkomstenbelasting. Bij het bepalen van je belastbare inkomen, mag je de startersaftrek van je winst aftrekken. Het bedrag vul je in bij de totale ondernemersaftrek in de aangifte.
Startersaftrek bij een besloten vennootschap
De startersaftrek is een onderdeel van de ondernemersaftrek, en geldt alleen als je inkomstenbelasting betaalt over de winst uit je onderneming.
Als je een besloten vennootschap (bv) opricht, keer je jezelf als eigenaar een loon uit waarover je wel inkomstenbelasting moet betalen. Over de winst van de bv betaal je vennootschapsbelasting, de winst van de bv neem je niet mee in jouw aangifte inkomstenbelasting.
Hierdoor heb je met een bv, géén recht op de ondernemersaftrek.
Startersaftrek bij arbeidsongeschiktheid
Het kan zijn dat je als ondernemer een arbeidsongeschiktheidsuitkering krijgt. Hierdoor gelden er net even andere regels ten aanzien van de startersaftrek.
Je komt in aanmerking voor de startersaftrek bij arbeidsongeschiktheid als je voldoet aan de volgende voorwaarden:
- Je hebt aan het begin van het jaar, nog niet de AOW-leeftijd bereikt.
- Je bent een ondernemer voor de inkomstenbelasting.
- Je was in de afgelopen 5 jaar, niet élk jaar een ondernemer.
- Je kan een arbeidsongeschiktheidsuitkering krijgen.
- Je voldoet aan het verlaagd-urencriterium (minimaal 800 uur per jaar)
Hoe hoog is de startersaftrek bij arbeidsongeschiktheid?
De startersaftrek bij arbeidsongeschiktheid kent verschillende bedragen, afhankelijk van hoe vaak je de startersaftrek al hebt aangevraagd.
| Aantal keer aangevraagd afgelopen vijf jaren | Hoogte startersaftrek |
| Nog niet eerder aangevraagd | €12.000 |
| 1 keer eerder aangevraagd | €8.000 |
| 2 keer eerder aangevraagd | €4.0000 |
De startersaftrek bij arbeidsongeschiktheid kan je maximaal 3 keer aanvragen, en is nooit hoger dan je behaalde winst.
