Als ondernemer is het belangrijk om jezelf voortdurend te ontwikkelen en bij te scholen. De kosten die je daarvoor maakt scharen we onder studiekosten. Studiekosten kunnen een aanzienlijke uitgave vormen. Gelukkig biedt de belastingdienst in veel gevallen de mogelijkheid om deze kosten af te trekken, wat een behoorlijke belastingbesparing kan opleveren. In deze blog bespreken we in welke situaties studiekosten aftrekbaar zijn en wanneer niet.
Wat zijn studiekosten?
Studiekosten omvatten alle uitgaven die je maakt voor het volgen van een opleiding, cursus of training. Denk hierbij aan collegegeld, kosten voor studieboeken en materialen, reiskosten van en naar de onderwijsinstelling en eventuele examengelden. Voor ondernemers kunnen ook specifieke cursussen en trainingen die gericht zijn op het verbeteren van hun ondernemersvaardigheden onder studiekosten vallen.
Wanneer zijn studiekosten aftrekbaar?
Om opleidingskosten als ondernemer af te kunnen trekken, moeten deze aan bepaalde voorwaarden voldoen. De belastingdienst hanteert bepaalde criteria om te bepalen of studiekosten aftrekbaar zijn. De belangrijkste voorwaarden zijn:
- Zakelijk karakter: Studiekosten moeten een zakelijk karakter hebben. Dit betekent dat de opleiding of cursus direct verband moet houden met je onderneming en bijdraagt aan de verbetering van je kennis en vaardigheden die je nodig hebt om je bedrijf te runnen. Een cursus boekhouden voor een boekhouder is bijvoorbeeld aftrekbaar, terwijl een cursus schilderen voor dezelfde boekhouder niet aftrekbaar is.
- Noodzakelijkheid voor de bedrijfsvoering: De studie moet noodzakelijk zijn voor het verwerven of behouden van je inkomen uit onderneming. Dit betekent dat de kennis of vaardigheden die je opdoet essentieel moeten zijn voor de uitvoering van je bedrijfsactiviteiten.
- Aangetoond voordeel voor de onderneming: Je moet kunnen aantonen dat de studie een direct voordeel oplevert voor je onderneming. Dit kan bijvoorbeeld door middel van een businessplan of een concrete beschrijving van hoe de studie bijdraagt aan de groei of verbetering van je bedrijf.

Voorbeelden
- Vakgerichte opleidingen: Een timmerman die een cursus volgt om zijn vaardigheden te verbeteren kan deze kosten aftrekken.
- Bijscholing: Een marketingadviseur die een cursus volgt om op de hoogte te blijven van de nieuwste trends en technieken in online marketing.
- Certificeringen: Kosten voor het behalen van noodzakelijke certificaten voor beroepsuitoefening, zoals een VCA-certificaat voor een aannemer.
Wanneer zijn studiekosten niet aftrekbaar?
Er zijn ook situaties waarin studiekosten niet aftrekbaar zijn, zelfs als ze deels verband houden met je onderneming. Dit zijn de belangrijkste uitzonderingen:
- Hobby of privé belang: Als de studie voornamelijk is bedoeld voor persoonlijke ontwikkeling of hobby, zijn de kosten niet aftrekbaar. Een ondernemer die een cursus Italiaans volgt omdat hij graag naar Italië op vakantie gaat, kan deze kosten niet aftrekken.
- Geen direct zakelijk doel: Als de opleiding of cursus geen direct en aantoonbaar verband heeft met je onderneming of bedrijfsvoering. Bijvoorbeeld een bloemist die een cursus fotografie volgt zonder dat dit een direct zakelijk doel dient, kan deze kosten niet aftrekken.
- Vervangende inkomen: Als je studiekosten maakt om in een heel ander vakgebied aan de slag te gaan en je oude onderneming op te geven, zijn deze kosten niet aftrekbaar. Bijvoorbeeld een ICT-consultant die een opleiding tot leraar volgt met de intentie om het ICT-werk te stoppen.
Studiekosten voor het oprichten van je onderneming
Kosten die je maakt voordat je onderneming is opgericht noemen we aanloop kosten. Kosten die gemaakt zijn met als doel een onderneming tot stand brengen zijn aftrekbaar. Opleidings- of studiekosten kunnen in bepaalde gevallen ook onder de aanloopkosten vallen.
Enkele voorbeelden zijn: het behalen van een certificaat om je beroep te kunnen uitoefenen of het volgen van een training om je vakkennis op peil te houden of te brengen.
Wil je graag tijd besparen met de boekhouding?
Probeer dan het best beoordeelde online boekhoudprogramma GRATIS uit!
Tips voor het aftrekken van opleidingskosten
- Bewaar alle bewijzen: Zorg dat je alle facturen, betalingsbewijzen en bewijsstukken van de gevolgde opleidingen goed bewaart. Dit is cruciaal voor het geval de belastingdienst om een onderbouwing vraagt.
- Overleg met een belastingadviseur: Een belastingadviseur kan je helpen om te bepalen welke studiekosten aftrekbaar zijn en hoe je deze het beste kunt administreren.
- Maak gebruik van subsidies en regelingen: Naast de aftrekbaarheid van studiekosten zijn er vaak ook subsidies en andere regelingen beschikbaar voor ondernemers die zich willen bijscholen. Denk bijvoorbeeld aan de SLIM-regeling.
Conclusie
Studiekosten kunnen een waardevolle investering zijn voor ondernemers, mits ze op de juiste manier worden ingezet en verantwoord. Door te weten wanneer deze kosten aftrekbaar zijn, kun je optimaal profiteren van belastingvoordelen en tegelijkertijd je kennis en vaardigheden blijven ontwikkelen. Zorg ervoor dat je altijd kunt aantonen dat de kosten een zakelijk karakter hebben en een direct voordeel opleveren voor je onderneming. Met de juiste aanpak maak je van studiekosten een slimme en rendabele investering in de toekomst van je bedrijf.