Wanneer je als ondernemer kiest voor een besloten vennootschap (bv) als ondernemingsvorm, heb je waarschijnlijk wel eens gehoord of gelezen over ‘één bv is géén bv’. Maar wat wordt daar precies mee bedoeld? Wij leggen je in artikel alles uit over de persoonlijke holding.
Wat is een holdingstructuur?
Een holdingstructuur bestaat uit een holding bv en één of meerdere werk bv’s. Als eigenaar van de bv houd je de aandelen van de holding bv, dit is jouw persoonlijke holding. De holding bv houdt vervolgens de aandelen van de werk bv’s. Met deze holdingstructuur heb je dus minimaal 2 bv’s, vandaar de opmerking ‘één bv is geen bv’.
De voordelen van een persoonlijke holding
Wanneer je gebruik maakt van de bv holding structuur, heb je verschillende voordelen. Wij hebben ze onderstaand op een rijtje gezet.
Risicospreiding
Eén van de voordelen van een holding structuur is het kunnen spreiden van risico’s. Je kan er namelijk voor kiezen om waardevolle bezittingen zoals een onroerende zaken zoals je bedrijfspand, onroerende zaken of vermogen op te slaan in de persoonlijke holding. Op het moment dat de werk bv failliet gaat, kunnen schuldeisers geen aanspraak maken op de bezitten in de holding bv.
Voorkomen hoge belastingdruk DGA
Als eigenaar van de bv, directeur-grootaandeelhouder, is het meestal het meest voordelig om in dienst te zijn van de holding bv. Als DGA dien je vanuit de bv namelijk een DGA-salaris te betalen wat wettelijk in 2023 minimaal €51.000,- bedraagt.
Echter, wanneer je bv niet genoeg omzet maakt om het DGA-salaris te kunnen betalen (zoals waarschijnlijk het geval is bij de persoonlijke holding, mag je bij de Belastingdienst verzoeken tot verlaging van het DGA-salaris. Een lager DGA-salaris, betekent minder belasting betalen.
Tussen de holding bv en de werk bv kan je vervolgens een managementovereenkomst opstellen waarbij jij als DGA wordt verhuurd van de holding bv aan de werk bv. Meer weten? Lees dan ons artikel over DGA.
Fiscale voordelen
Naast belastingvoordeel voor de DGA, kan je ook voor de bv’s fiscale voordelen behalen met holdingstructuur. Door een deelnemingsvrijstelling kan er bijvoorbeeld winsten vanuit de werk bv belastingvrij naar de holding bv worden overgebracht, zodat er geen dubbele belasting betaald wordt.
Daarnaast kunnen de bv’s een fiscale eenheid vormen, hierdoor wordt er één keer gezamenlijk vennootschapsbelasting afgedragen. De winsten en verliezen van de bv’s kunnen onderling verrekend worden.
Wil je tijd besparen met de boekhouding?
Maak gebruik van een eenvoudig online boekhoudprogramma!
Verkopen van aandelen
Wanneer je aandelen van de werk bv wilt verkopen, is het verstandig om een holding te hebben. Ter voorbeeld: stel je zou als natuurlijk persoon aandelen willen verkopen van de bv, dan dien je over de gemaakte winst 25% inkomstenbelasting te betalen. Wanneer je de aandelen vanuit de holding bv verkoopt hoeft dit echter niet, omdat er wederom sprake is van de deelnemingsvrijstelling.
Hypotheek
Een ander voordeel van het hebben van een persoonlijke holding, is dat je vanuit het geld dat in de holding bv zit, een hypotheeklening kan verstrekken aan jezelf. Je betaalt op dat moment geen rente en aflossing aan de bank, maar aan de persoonlijke holding. Meer weten? Lees dan ons artikel over lenen vanuit de bv.
Hoe richt je een persoonlijke holding op?
Om een holding bv op te richten dien je naar de notaris te gaan. Je kan een holding bv opzetten bij de start van je onderneming, of wanneer je al een bestaande onderneming hebt.
Bij de start van je onderneming
Voor het oprichten van de bv dien je een afspraak te maken bij een notaris. Om de holdingstructuur op richten, richt je eerst de holding bv, en vervolgens vanuit de holding bv een werk bv. Als eigenaar wordt je aandeelhouder van de holding bv, en de holding bv wordt aandeelhouder van de werk bv. De notaris zal beide bv’s registreren bij de Kamer van Koophandel (KvK).
Wanneer je al een bestaande onderneming hebt.
Op het moment dat je al een bestaande onderneming hebt, bijvoorbeeld een eenmanszaak of een vof kan je de holding structuur op twee manieren opzetten.
- De eenmanszaak omzetten naar een holding bv en een werk bv. In dit geval richt je bij de notaris een holding bv op, waarbij de waarde van de aandelen wordt betaald middels de inbreng van bezittingen en schulden van de eenmanszaak.
De holding bv richt vervolgens een werk bv op, waarbij de bezittingen en schulden die in eerste instantie zijn overgebracht naar de holding, worden gebruikt als inbreng voor het betalen van de aandelen in de werkmaatschappij. De activiteiten die je eerst vanuit de eenmanszaak deed, kan je voorzetten in de werk bv.
- Een holding bv en werk bv oprichten, en de eenmanszaak verkopen aan de werk bv. Bij deze optie richt je eerst bij de notaris de holding bv en werk bv op, waarbij de aandelen betaalt met geld. Vervolgens verkoop de bezittingen en schulden van de eenmanszaak aan de werk bv. Daarna stop je de eenmanszaak en zet je de activiteiten voort vanuit de werk bv.
Als je wilt weten of een holdingstructuur in jouw situatie voordelen oplevert, is het verstandig om advies in te winnen bij bijvoorbeeld een notaris of accountant.
Veelgestelde vragen
Wat is het minimum kapitaal voor het oprichten van een persoonlijke holding?
In het verleden moest een beginnende bv minimaal €18.000,- startkapitaal hebben. Tegenwoordig hoeft dit niet meer, en kan je een bv oprichten voor €0,01,- per aandeel.
Wat is een persoonlijke bv?
Een persoonlijke bv is een bv waarin jijzelf alle aandelen houdt. Met deze persoonlijke bv kan je vervolgens de aandelen in andere werk bv’s houden.
Waarom een persoonlijke holding bv oprichten?
Het oprichten van een persoonlijke holding bv kan verschillende voordelen opleveren, zoals het verspreiden van risico’s en fiscale voordelen.
