Als werknemer maar ook als zzp’er heb je te maken met bruto en netto-inkomen. Als werknemer wordt dit maandelijks op je bankrekening gestort. Als zzp’er werkt dat net even anders. In dit artikel wordt een voorbeeld uitgewerkt waarbij de zzp’er 3800 euro netto overhoudt.
Bruto inkomen zzp
Als zzp’er verstuur je factuur voor de geleverde producten of diensten en daarmee wordt omzet behaald. Bruto-inkomen is de omzet minus gemaakte bedrijfskosten. Enkele voorbeelden van bedrijfskosten zijn:
- Inkoopkosten voor je product
- Laptop
- Verzekeringen
- Inschrijving KvK
- Webhosting
- Boekhoudprogramma zoals e-boekhouden:
Belastingen
Op je factuur breng je in de meeste gevallen oom btw in rekening bij de klant. Het tarief hiervoor zal in de meeste gevallen 9% of 21% zijn. Deze btw moet jij na ontvangst weer afdragen aan de belastingdienst, hier moet je dus rekening mee houden.
Naast btw heb je als ondernemer ook te maken met andere belastingen. Zo moet je ook rekening houden met de winstbelasting bij het berekenen van het netto inkomen.
Voorbeeld netto inkomen zzp van €3800
Als voorbeeld nemen we een zzp’er die gemiddeld 40 uur per week werkt voor zijn opdrachtgever. Deze zzp’er heeft per jaar 6 weken vakantie en houdt rekening met 2 weken ziekte. Effectief werkt hij dus 44 weken x 40 uur per week = 1760. Het uurtarief van deze zzp’er is 60 euro. Om zijn werk te kunnen doen heeft de zzp’er een laptop nodig, maakt hij gebruik van een boekhoudpakket en heeft hij nog wat overige kosten. Voor dit voorbeeld houden we rekening met €9000 kosten per jaar. Deze zzp’er is in 2022 begonnen met zijn onderneming en kan dus nog gebruik maken van de startersaftrek. De startersaftrek mag 3 keer worden toegepast in de eerste 5 jaar van jouw onderneming.
Aantal uur: 1760
Uurtarief: € 60
Omzet excl. Btw per jaar: € 105.600
Kosten per jaar: € 9000
Aan de hand van bovenstaande gegevens kunnen het netto inkomen van de zzp’er berekenen.
| Bruto inkomen | € 105.600 |
| Kosten | € 9.000 |
| Bruto winst | € 96.600 |
Omdat de zzp’er voldoet aan het urencriterium van 1225 uur (meer weten? Klik hier) kan hij gebruik maken van de zelfstandigenaftrek. Ook kan deze zzp’er de startersaftrek nog toepassen. Na deze ondernemersaftrekposten is er nog de MKB-winstvrijstelling. In 2023 is deze 14% van de winst, nadat de winst is verminderd met de ondernemersaftrek.
| Bruto winst voor belastingen | € 96.600 |
| AF: startersaftrek 2023 | € – 2.123 |
| AF: zelfstandigenaftrek 2023 | € – 5.030 |
| Bruto winst na ondernemersaftrek | € 89.447 |
| AF: MKB winstvrijstelling (14% in 2023) | € – 12.523 |
| Belastbaar inkomen | € 76.924 |
Over het belastbaar inkomen moet belasting worden betaald. Als zzp’er wordt dit in box 1 belast met inkomstenbelasting. In Nederland kennen we ook nog de arbeidskorting en de algemene heffingskorting, dit zijn inkomensafhankelijke kortingen die je krijgt als je werkt. In dit geval is er sprake van een kleine arbeidskorting en geen sprake van de algemene heffingskorting omdat het belastbaar inkomen boven de grens ligt.
| Belastbaar inkomen | € 76.924 |
| Inkomstenbelasting | € 28.897 |
| Algemene heffingskorting | € 0 |
| AF: Arbeidskorting | € 1217 |
| Belasting na korting | € 27.679 |
| Bijdrage Zvw | € 3636 |
| Netto winst | € 45609 |
| Inkomen gemiddeld per maand | € 3800 |
Tot slot betaal je als zzp’er zelf nog een inkomensafhankelijke bijdrage zorgverzekeringswet (bijdrage Zvw). De hoogte van deze premie wordt jaarlijks bepaald. In 2023 is het 5,43% over de belastbare winst, met een maximumbijdrage- inkomen van € 66.956. In dit geval zit de zzp’er boven dit maximale inkomen en is zijn bijdrage dus 5,43% x €66.956.
De zzp’er uit bovenstaand voorbeeld moet dus €31.315 reserveren voor het betalen van de belastingen. Na het betalen van de belastingen houdt deze zzp’er bijna €46.000 euro over. Als we dit per maand berekenen dan heeft de zzp’er een inkomen van €3800 per maand. Het is hierbij wel belangrijk om te realiseren dat je als zelfstandige niet standaard elke maand hetzelfde bedrag als inkomen hebt. Denk hierbij aan de zomervakantie, de meeste mensen hebben dan 3 weken vakantie. Als zelfstandige ondernemer heb je dan tijdelijk geen inkomen. Hier kun je vooraf rekening mee houden door gedurende het jaar al een potje hiervoor op te bouwen.
Disclaimer: bovenstaand voorbeeld is puur indicatief. Er kunnen geen rechten aan ontleend worden.
